La comptabilité pour un kinésithérapeute libéral est une obligation légale, mais aussi un outil essentiel pour la gestion et la pérennité de son activité. Voici un aperçu des spécificités comptables liées à cette profession.
Obligations comptables du kinésithérapeute libéral
Tenue d’une comptabilité simplifiée (BNC)
Les kinésithérapeutes exerçant en libéral sont généralement soumis au régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Cela implique :
- La tenue d’un livre des recettes (encaissements des honoraires).
- Un registre des achats (frais de matériel, fournitures, etc.).
- La conservation des justificatifs de dépenses et factures.
- Déclaration fiscale (formulaire 2035)
Le kinésithérapeute doit établir chaque année une déclaration 2035, qui détaille ses recettes et dépenses professionnelles. Cette déclaration peut être simplifiée si le kinésithérapeute adhère à une Association de Gestion Agréée (AGA), ce qui évite une majoration de 20 % de ses revenus imposables.
– Obligations sociales
– Cotisations à l’URSSAF.
– Paiements des contributions à la CARPIMKO (caisse de retraite des professions paramédicales).
Charges principales du kinésithérapeute
– Loyer et charges professionnelles : Cabinet ou espace partagé.
– Matériel médical : Achat, entretien ou renouvellement d’équipements spécifiques.
– Assurances : Responsabilité civile professionnelle, locaux.
– Frais administratifs : Comptabilité, logiciels de gestion.
– Frais de transport et de déplacements professionnels.
Rôle de l’expert-comptable
Un expert-comptable spécialisé pour les kinésithérapeutes peut :
– S’assurer de la conformité des déclarations.
– Optimiser les charges déductibles (frais de véhicule, amortissements de matériel, etc.).
– Accompagner dans la gestion des changements de régime fiscal ou social.
– Proposer des solutions pour maximiser les revenus nets.
Bilan complet pour le cabinet de kiné
Un expert-comptable peut effectivement réaliser un bilan financier pour un cabinet de kinésithérapeute libéral et effectuer un calcul du bénéfice réel basé sur les dépenses concrètes de l’activité. Cela permet d’obtenir une image précise de la rentabilité de l’activité, en prenant en compte toutes les charges et recettes liées à l’exercice libéral.
Un bilan complet pour un cabinet de kinésithérapie doit être divisé en plusieurs sections clés, tant sur le plan financier que juridique. Ce bilan permet au professionnel de santé d’évaluer la rentabilité de son activité, de prendre des décisions stratégiques et de s’assurer que son cabinet est conforme aux obligations légales et fiscales. Voici comment cela fonctionne :
- Réalisation du bilan financier
L’expert comptable kinésithérapeute commence par établir un bilan comptable qui présente la situation financière du cabinet :
– Actifs : Ce sont les biens et ressources du cabinet, comme les équipements, les créances et les liquidités.
– Passifs : Les dettes, comme les emprunts bancaires, les cotisations sociales et fiscales dues, ainsi que les autres obligations financières.
- Calcul du bénéfice réel
Recettes : L’expert comptable calcule toutes les recettes encaissées par le kinésithérapeute, principalement issues des honoraires perçus pour les consultations et traitements.
Dépenses déductibles : Le calcul du bénéfice réel inclut également les dépenses nécessaires à l’exercice de l’activité, qui peuvent être déduites fiscalement. Cela inclut :
– Loyer et charges locatives
– Achat de matériel et consommables médicaux
– Frais de transport (si déplacements professionnels)
– Cotisations sociales et cotisations de retraite
– Assurances professionnelles
– Frais de comptabilité et logiciels de gestion
- Détermination du bénéfice imposable
En fonction des recettes et des charges déductibles, l’expert-comptable détermine le bénéfice réel. Ce calcul prend en compte toutes les dépenses réelles engagées pour l’activité et permet de minimiser l’imposition en ne déclarant que le bénéfice net, après déduction des charges.
Avantages pour le kinésithérapeute
Optimisation fiscale : En prenant en compte toutes les dépenses déductibles, l’expert-comptable aide à optimiser le montant des impôts à payer.
Respect des obligations légales : Il garantit que toutes les déclarations fiscales (notamment la déclaration 2035 pour les BNC) sont faites correctement et à temps.
Suivi de la rentabilité : Un suivi régulier du bénéfice réel permet de mieux gérer la trésorerie et les investissements futurs.